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信用管理——中小企业发轫初期的必修课

时间:2015/11/17      来源:来自本站

对于绝大部分的中国企业而言,信用管理是空白的,而信用管理对成长中的企业具有特殊意义。信用是市场经济的重要基础,规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中小企业信用状况,对于提升中小企业整体素质和综合竞争力,抵御信用风险,改善中小企业融资条件,促进中小企业健康发展具有重要意义。加强中小企业信用管理,对于实现宏观调控目标、扶持优强中小企业发展,具有重要的现实作用。由于大企业有固定的市场占有率,作为中小企业必将采用信用销售,才能在市场上与大企业竞争,与之快速成长起来。如果不采取信用销售,中小企业则彻底放弃了最后的竞争,放弃了发展的机会。在这个意义上讲,信用管理对中小企业是最有效的武器。

何谓信用管理?

各经济实体为了实现信用活动的目的,维持信用关系的正常运行,防范或减少风险而进行的收集分析有用数据、制定信用政策、配置信用资源、进行信用控制等管理的活动。信用管理对于促进企业的发展、维护社会经济环境的稳定、加速经济的发展有着非常重要的作用。

我国中小企业信用管理现状随着我国市场经济不断发展与完善,中小企业逐渐适应经济全球化的市场竞争需求,企业的信用自律、信用风险防范意识和能力都有较大的提高,企业信用管理水平也在不断提高。特别是经过近几年政府的大范围、高强度的宣传和相关法规制约,我国中小企业的诚信意识明显增强,一些企业学习发达国家先进的信用管理经验,采取措施加强企业信用管理。但是,总体上,我国中小企业信用缺失,企业内部信用管理水平仍较低,企业外部信用服务的市场化程度也较低。

我国中小企业整体上信用缺失,主要表现在:一些企业和商家对消费者进行各种欺诈和欺骗,假冒伪劣产品泛滥;企业间“三角债”较多,相互拖欠赖帐,经济纠纷增多,特别在上下游企业之间恶意欠债、逃债较多。据悉,我国每年合同履行率平均不到70%;一些企业拖欠银行贷款,以各种名目和手段逃废银行债务,带来了金融风险的隐患。

对于企业信用管理,许多企业认为就是简单的应收帐款回收。企业普遍的信用管理工作流程,就是客户提出赊购请求,企业领导同意,销售部门组织赊销,信用期满即向客户索要货款。由于对客户信息的搜集、整理、分析等没有销售任务迫切,企业对于潜在客户往往疏于做事前的全面了解,只根据片面资料做出交易决策,同时也潜伏了风险的潜在危机,直到发生客户拖欠。这种恶性循环重复发生,导致企业信用交易每况愈下。即使出现客户回款较顺利,也只归功于遇到好客户,而不是有效信用管理的结果。这种信用管理的认识只将注意力集中在授信的事后管理上,没有认识到信用管理实际上是贯穿在授信活动的全过程。

由于对信用管理认识片面,企业内部管理组织普遍没有设置独立的信用管理部门。针对我们对云南省昆明市地区为主的300家中小企业的问卷调查,绝大部分中小企业没有在企业内部设立信用管理机构或岗位,2/3以上企业没有利用或咨询过信用担保机构或信用服务机构,一半以上的企业认为其客户信用状况不佳。

根据学者对市场的研究,我国中小企业平均寿命只有6~7年,民营企业只有2.9年。数字本身不能说明什么问题,因为根据企业生命周期来看,创立3年的企业还没有度过多灾多难的童年期,这些企业也没有找到适合自身发展的道路和业务模式。但是,有许多中小企业成功地度过了生命初期,但却不能得到快速发展,其中一个重要原因就是融资难以及融资失灵。企业缺乏规划、缺乏信息、信用能力较低、不能提供资产担保等成为阻碍其发展的主要因素。

中小企业信用交易管理运行机制剖析在企业信用交易管理运行机制方面,企业信用管理模式不完善、内部信用风险制度不健全,内部控制制度不完善是影响我国中小企业信用交易管理体系运行机制的主要障碍。

1、我国中小企业在信用交易管理中的主要问题是没有建立一个合理的企业内部信用管理模式。主要表现是:①在信用交易过程只重视商品交易以后的帐款回收,没有控制交易全过程各个业务环节的信用风险,没有进行严格的事前、事中和事后管理,很少进行规范化、制度化地处理各项业务程序,如客户开发管理、合同审订、结算方式选择、货物控制、帐款催收等交易业务的全过程管理;②信用管理非专业化。许多中小企业没有把信用管理当作一种有形的专业化管理来对待,很少企业安排专门人才来进行客户数据库管理、对客户进行资信调查与信用评估、应收帐款管理及欠款催收等专业化信用管理工作;③信用管理机构不健全,大部分中小企业内部管理机构中没有信用管理部门来专门承担信用管理职责。

2、中小企业内部信用风险制度不健全也影响其信用交易管理机制正常运行的重要原因。企业内部信用风险制度主要包括客户责任管理制度、客户授信制度、应收帐款监控制度等。客户既是企业最大的财富来源,也是最大的风险来源。大多数中小企业没有客户责任管理制度,信用管理决策人、信用管理专职人员、营销人员各自的职责不清晰,对客户信息开发,数据库管理以及资信调查工作没有专门人员负责;许多中小企业应收帐款得不到控制,是因为企业内部在对客户的交易额度、结算方式、信用政策等各方面缺少一套科学的标准和程序,没有建立一套以控制客户信用额度为核心的科学的信用交易审批程度和客户授信管理制度;相当部分的中小企业经营者认为,在市场竞争激烈条件下,能将产品卖出去就不错了,谈不上对客户进行信用监控,没有充分意识到大量应收帐款可能给企业带来的风险,所以也没有严密的应收帐款监控制度。

3、中小企业内部控制制度不完善也是影响其信用交易管理体系运行的重要原因。主要表现在授权批准控制、职务分离控制、业务程序控制和管理制度控制四个方面:

第一,在授权批准控制中,许多中小企业没有严格的分级管理控制原则,对外签约和使用资金两个环节混乱。直接关系到业务风险程度的对外签约经常是营销人员而非企业决策者,对其重视程度不够。资金付出中的预付定金、预付贷款、交纳信用证开立保证金等业务也经常是由营销人员负责,没有实行分级管理;

第二,在职务分离控制中,许多中小企业存在某项业务处理的全过程由某一些业务人员包办现象,使本来属于企业的客户和订单等资源大量被个人所拥有。一旦这些业务人员恶性跳槽,不仅使企业的订单和客户资源流失,而且会严重影响由其经办但尚未了结的企业购销业务的正常进行,从而给企业带来巨大的信用风险;

第三,在业务程序控制中,信用管理部门、财会部门和企业决策者的控制职责不表。例如,客户资信调查与分析、信用交易风险的识别、分析与评估、商品交易事项的成本核算、合同的审查确认、应收帐款的跟踪、监控与追讨等业务程序的职责不清;

第四,在管理制度控制中,多数中小企业没有健全的客户资信调查分析制度、客户信用档案管理制度、风险交易决策制度、合同管理制度、信用付款方式管理制度、成本管理制度、应收帐款管理制度等,造成企业信用交易风险加大。

 

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